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Policy advice
2015-08-24 阅读次数: 2930
国务院克日印发了《基本养老包管基金投资治理步伐》。通知要求各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构认真贯彻执行《基本养老包管基金投资治理步伐》。
以下为《基本养老包管基金投资治理步伐》全文：
基本养老包管基金投资治理步伐
第一章 总 则
第一条 为了规范基本养老包管基金投资治理行为，�；せ鹞腥思跋喙氐笔氯说恼比ㄒ�，凭证社会包管法、劳动法、证券投资基金法、信托法、条约法等执律例则和国务院有关划定，制订本步伐。
第二条 本步伐所称基本养老包管基金(以下简称养老基金)，包括企业职工、机关事业单位事情职员和城乡住民养老基金。
第三条 各省、自治区、直辖市养老基金结余额，可凭证本步伐划定，预留一定支付用度后，确定详细投资额度，委托给国务院授权的机构举行投资运营。委托投资的资金额度、划出和划回等事项，要向人力资源社会包管部、财务部报告。
第四条 养老基金投资应当坚持市场化、多元化、专业化的原则，确保资产清静，实现保值增值。
第五条 养老基金投资委托人(以下简称委托人)与养老基金投资受托机构(以下简称受托机构)签署委托投资条约，受托机构与养老基金托管机构(以下简称托管机构)签署托管条约、与养老基金投资治理机构(以下简称投资治理机构)签署投资治理条约。
委托人、受托机构、托管机构、投资治理机构的权力义务，遵照本步伐在养老基金委托投资条约、托管条约和投资治理条约中约定。
第六条 养老基金资产自力于委托人、受托机构、托管机构、投资治理机构的固有工业及其治理的其他工业。委托人、受托机构、托管机构、投资治理机构不得将养老基金资产归入其固有工业。
第七条 委托人、受托机构、托管机构、投资治理机构因养老基金资产的治理、运营或者其他情形取得的工业和收益归入养老基金资产，权益归养老基金所有。
第八条 受托机构、托管机构、投资治理机构和其他为养老基金投资治理提供效劳的法人或者其他组织因依法驱逐、被依法作废或者被依法宣告休业等缘故原由举行整理的，基金资产不属于其整理工业。
第九条 养老基金资产的债权，不得与委托人、受托机构、托管机构、投资治理机构和其他为养老基金投资治理提供效劳的自然人、法人或者其他组织固有工业的债务相互抵销；养老基金差别投资组合基金资产的债权债务，不得相互抵销。
第十条 养老基金资产的债务由基金资产自己肩负。非因养老基金资产自己肩负的债务，不得对基金资产强制执行。
第十一条 养老基金投资凭证国家划定享受税收优惠。详细步伐由财务部会同有关部分另行制订。
第十二条 国家对养老基金投资实验严酷羁系。养老基金投资应当严酷遵守相关执律例则，严禁从事内幕生意、使用未果真信息生意、使用市场等违法行为，严禁通过关联生意等损害养老基金及他人利益、获取不正当利益。任何组织和小我私家不得贪污、侵占、挪用投资运营的养老基金。
第二章 委 托 人
第十三条 省、自治区、直辖市人民政府作为养老基金委托投资的委托人，可指定省级社会包管行政部分、财务部分承办详细事务。
第十四条 委托人应当推行下列职责：
(一)制订养老基金归集步伐，将投资运营的养老基金归集到省级社会包管基金财务专户。
(二)与受托机构签署养老基金委托投资条约。
(三)向受托机构划拨委托投资资金；向受托机构下达划回委托投资资金的指令，吸收划回的投资资金。
(四)凭证受托机构提交的养老基金收益率，举行养老基金的记账、结算和收益分派。
(五)按期汇总养老基金投资治理情形，并以适当方法向社会宣布。
(六)国家划定和条约约定的其他职责。
第三章 受托机构
第十五条 本步伐所称受托机构，是指国家设立、国务院授权的养老基金治理机构。
第十六条 受托机构应当推行下列职责：
(一)建设健全养老基金受托投资内部治理制度、危害治理制度和绩效评估步伐。
(二)选择、监视、替换托管机构、投资治理机构。
(三)制订养老基金投资运营战略并组织实验。
(四)凭证委托投资条约吸收委托人划拨的委托投资资金；凭证委托人通知划出委托投资资金。
(五)接受委托人盘问，按期向委托人提交养老基金治理和财务会计报告；爆发重大事务时，实时向委托人和有关羁系部分报告；按期向国务院有关主管部分提交开展养老基金受托治理营业情形的报告；按期向社会宣布养老基金投资情形。
(六)凭证托管条约、投资治理条约对养老基金托管、投资情形举行监视。
(七)凭证国家划定生涯养老基金受托营业运动纪录、账册、报表和其他相关资料。
(八)国家划定和条约约定的其他职责。
第十七条 受托机构应当将养老基金单独治理、集中运营、自力核算，可对部分养老基金资产举行直接投资，其他养老基金资产委托其他专业机构投资。
统一个养老基金投资组合，托管机构与投资治理机构不得为统一机构。
第十八条 申请养老基金托管营业、投资治理营业的机构，需向受托机构提交申请。受托机构建设专家评审委员会，参照果真招标的原则对具备条件的养老基金托管营业、投资治理营业申请人举行评审。评审步伐及评审效果报国务院有关主管部分备案。
建设健全受托机构、托管机构和投资治理机构竞争机制，一直优化治理结构，提升养老基金投资运营水平。
第十九条 受托机构及其董事(理事)、监事、治理职员和其他从业职员不得有下列行为：
(一)违反与委托人条约约定。
(二)使用养老基金资产或者职务之便谋取不正当利益。
(三)侵占、挪用受托治理的养老基金资产。
(四)泄露因职务便当获取的未果真信息，或者使用该信息从事或昭示、体现他人举行相关的生意运动。
(五)执法、行政规则和国务院有关主管部分划定榨取的其他行为。
第四章 托管机构
第二十条 本步伐所称托管机构，是指接受养老基金受托机构委托，具有天下社会包管基金、企业年金基金托管履历，或者具有优异的基金托管业绩和社会信誉，认真清静保管养老基金资产的商业银行。
第二十一条 托管机构应当推行下列职责：
(一)清静保管养老基金资产。
(二)以养老基金名义开设基金资产的资金账户、证券账户和期货账户等。
(三)实时治理整理、交割事宜。
(四)认真养老基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资治理机构盘算的基金资产净值。
(五)凭证划定监视投资治理机构的投资运动，并按期向受托机构报告监视情形。
(六)按期向受托机构提交养老基金托管和财务会计报告；按期向国务院有关主管部分提交开展养老基金托管营业情形的报告。
(七)凭证国家划定生涯养老基金托管营业运动纪录、账册、报表和其他相关资料。
(八)国家划定和条约约定的其他职责。
第二十二条 托管机构发明投资治理机构依据生意程序尚未建设的投资指令违反执法、行政规则、其他有关划定或者条约约定的，应当拒绝执行，连忙通知投资治理机构，并实时向受托机构和国务院有关主管部分报告。
托管机构发明投资治理机构依据生意程序已经建设的投资指令违反执法、行政规则、其他有关划定或者条约约定的，应当连忙通知投资治理机构，并实时向受托机构和国务院有关主管部分报告。
第二十三条 有下列情形之一的，托管机构职责终止：
(一)违反与受托机构条约约定，情节严重的。
(二)使用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
(三)依法驱逐、被依法作废、被依法宣告休业或者被依法接受的。
(四)受托机构有充分理由以为托管机构应当被终止职责的。
(五)国务院有关主管部分有充分理由和依据以为托管机构应当被终止职责的。
(六)国务院有关主管部分划定和条约约定的其他情形。
第二十四条 托管机构职责终止的，应当妥善保管养老基金托管营业资料，在45日内治理基金托管营业移交手续，新的托管机构应当吸收并行使响应职责。
第二十五条 托管机构及其董事、监事、治理职员和其他从业职员不得有下列行为：
(一)将托管的养老基金资产与其固有工业混淆治理。
(二)将托管的养老基金资产与托管的其他工业混淆治理。
(三)将托管的差别养老基金资产混淆治理。
(四)侵占、挪用托管的养老基金资产。
(五)使用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
(六)泄露因职务便当获取的未果真信息，或者使用该信息从事或昭示、体现他人举行相关的生意运动。
(七)执法、行政规则和国务院有关主管部分划定榨取的其他行为。
第五章 投资治理机构
第二十六条 本步伐所称投资治理机构，是指接受受托机构委托，具有天下社会包管基金、企业年金基金投资治理履历，或者具有优异的资产治理业绩、财务状态和社会信誉，认真养老基金资产投资运营的专业机构。
第二十七条 投资治理机构应当建设优异的内部治理结构，明确股东会、董事会、监事会和高级治理职员的职责权限，确保自力投资运营；应当健全资产设置、危害治理和绩效评估等制度。
投资治理机构及其股东、董事、监事、治理职员和其他从业职员不得从事损害养老基金资产和受托机构利益的证券生意及其他运动；在行使权力或者推行职责时，应当遵照回避原则。
第二十八条 投资治理机构应当推行下列职责：
(一)凭证投资治理条约，治理养老基金投资组合和项目。
(二)对所治理的差别养老基金资产划分治理、划分记账。
(三)实时与托管机构核对养老基金会计核算和估值效果。
(四)举行养老基金会计核算，体例养老基金财务会计报告。
(五)凭证国家划定生涯养老基金投资营业运动纪录、账册、报表和其他相关资料。
(六)国家划定和条约约定的其他职责。
第二十九条 投资治理机构从当期收取的治理费中，提取20%作为危害准备金，专项用于填补委托投资资产泛起的投资损失。
第三十条 有下列情形之一的，投资治理机构应当实时向受托机构和国务院有关主管部分报告：
(一)养老基金资产市场价值大幅度波动。
(二)有可能使养老基金资产的价值受到重大影响的其他事项。
(三)国务院有关主管部分划定或者条约约定的其他报告事项。
第三十一条 有下列情形之一的，投资治理机构职责终止：
(一)违反与受托机构条约约定，情节严重的。
(二)使用养老基金资产为其谋取不正当利益，或者为他人谋取不正当利益的。
(三)依法驱逐、被依法作废、被依法宣告休业或者被依法接受的。
(四)受托机构有充分理由以为投资治理机构应当被终止职责的。
(五)国务院有关主管部分有充分理由和依据以为投资治理机构应当被终止职责的。
(六)国务院有关主管部分划定和条约约定的其他情形。
第三十二条 投资治理机构职责终止的，应当妥善保管养老基金投资运营营业资料，在45日内治理基金投资运营营业移交手续，新的投资治理机构应当吸收并行使响应职责。
第三十三条 投资治理机构及其董事、监事、治理职员和其他从业职员不得有下列行为：
(一)将其固有工业或者他人工业混同于养老基金资产从事证券投资。
(二)不公正看待养老基金资产与其治理的其他工业。
(三)不公正看待其治理的差别养老基金资产。
(四)使用养老基金资产或者职务之便为他人谋取不正当利益。
(五)向受托机构违规允许收益或者肩负损失。
(六)侵占、挪用养老基金资产。
(七)泄露因职务便当获取的未果真信息，或者使用该信息从事或昭示、体现他人举行相关的生意运动。
(八)从事可能使养老基金资产肩负无限责任的投资。
(九)执法、行政规则和国务院有关主管部分划定榨取的其他行为。
第六章 养老基金投资
第三十四条 养老基金限于境内投资。投资规模包括：银行存款，中央银行票据，同业存单；国债，政策性、开发性银行债券，信用品级在投资级以上的金融债、企业(公司)债、地方政府债券、可转换债(含疏散生意可转换债)、短期融资券、中期票据、资产支持证券，债券回购；养老金产品，上市流通的证券投资基金，股票，股权，股指期货，国债期货。
第三十五条 国家重大工程和重大项目建设，养老基金可以通过适当方法加入投资。
第三十六条 国有重点企业改制、上市，养老基金可以举行股权投资。规模限制为中央企业及其一级子公司，以及地方具有焦点竞争力的行业龙头企业，包括省级财务部分、国有资产治理部分出资的国有或国有控股企业。
第三十七条 养老基金投资比例，凭证公允价值盘算应当切合下列划定：
(一)投资银行活期存款，一年期以内(含一年)的按期存款，中央银行票据，剩余限期在一年期以内(含一年)的国债，债券回购，钱币型养老金产品，钱币市场基金的比例，合计不得低于养老基金资产净值的5%。整理备付金、证券整理款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产。
(二)投资一年期以上的银行按期存款、协议存款、同业存单，剩余限期在一年期以上的国债，政策性、开发性银行债券，金融债，企业(公司)债，地方政府债券，可转换债(含疏散生意可转换债)，短期融资券，中期票据，资产支持证券，牢靠收益型养老金产品，混淆型养老金产品，债券基金的比例，合计不得高于养老基金资产净值的135%。其中，债券正回购的资金余额在每个生意日均不得高于养老基金资产净值的40%。
(三)投资股票、股票基金、混淆基金、股票型养老金产品的比例，合计不得高于养老基金资产净值的30%。
养老基金不得用于向他人贷款和提供担保，不得直接投资于权证，但因投资股票、疏散生意可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市生意之日起10个生意日内卖出。
(四)投资国家重大项目和重点企业股权的比例，合计不得高于养老基金资产净值的20%。
由于市场涨跌、资金划拨等缘故原由泛起被动投资比例超标的，养老基金投资比例调解应当在条约划定的生意日内完成。
第三十八条 养老基金资产加入股指期货、国债期货生意，只能以套期保值为目的，并凭证中国金融期货生意所套期保值治理的有关划定执行；在任何生意日日终，所持有的卖出股指期货、国债期货合约价值，不得凌驾其对冲标的的账面价值。
第三十九条 凭证金融市场转变和投资运营情形，国务院有关主管部分适时报请国务院对养老基金投资规模和比例举行调解。
第七章 估值和用度
第四十条 受托机构凭证《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《证券投资基金会计核算营业指引》等划定，对养老基金举行会计核算和估值。
当月爆发的委托投资资金划入、划出和投资收益分派，以上月末的估值效果作为核算依据。
第四十一条 托管机构提取的托管费年费率不高于托管养老基金资产净值的0.05%。
第四十二条 投资治理机构提取的投资治理费年费率不高于投资治理养老基金资产净值的0.5%。
受托机构应当在投资治理条约中划定投资治理机构的业绩基准，制订绩效审核步伐。
第四十三条 凭证养老基金治理情形，国务院有关主管部分适时对托管费、投资治理费率举行调解。
第四十四条 受托机构凭证养老基金年度净收益的1%提取危害准备金，专项用于填补养老基金投资爆发的亏损。余额抵达养老基金资产净值5%时可不再提取。
危害准备金与本金一起投资运营，单独记账，归委托人所有。
第八章 报告制度
第四十五条 受托机构、托管机构、投资治理机构应当凭证本步伐的划定报告养老基金投资运营的情形，包管报告内容没有虚伪纪录、误导性陈述或者重大遗漏，并对报告内容的真实性、完整性认真。
第四十六条 受托机构要按下列要求举行信息披露和报告有关事项：
(一)每年一次向社会宣布养老基金资产、收益等财务状态。
(二)向委托人和国务院有关主管部分每季度提交养老基金财务会计报告、投资资产、收益等情形报告。
(三)向委托人和国务院有关主管部分、经济综合部分报送养老基金资产年度审计报告。
(四)养老基金爆发重大事务的，应连忙报告委托人和国务院有关主管部分，并体例暂时报告书，经批准后予以通告。
第四十七条 托管机构应当凭证托管条约和受托机构的要求，向受托机构提交养老基金托管月度报告、季度报告和年度报告；如爆发特殊情形，还应当提供暂时报告或者举行重大信息披露。托管机构应当对投资治理机构体例报告的有关内容举行复核，并凭证需要出具复核意见。
第四十八条 投资治理机构应当凭证投资治理条约及受托机构的要求，向受托机构提交养老基金投资运营月度报告、季度报告和年度报告；如爆发特殊情形，还应当提供暂时报告或者举行重大信息披露。
第四十九条 托管机构、投资治理机构应当向国务院有关主管部分提交养老基金季度报告和年度报告。
第五十条 有下列情形之一的，托管机构、投资治理机构应当实时向受托机构和国务院有关主管部分报告：
皖公网安备34010202601961号
